Le Bureau de la sécurité économique de l'Ukraine a effectué des perquisitions dans l'un des plus grands réseaux de magasins de vêtements d'occasion du pays. Le réseau comprend 200 points de vente, mais existe juridiquement sous la forme d'un conglomérat de 530 entrepreneurs individuels — chacun d'entre eux étant formellement un sujet économique distinct.
Le propriétaire de l'entreprise, selon les données du BSÉ, réside en Chine.
Comment fonctionne le schéma
La fragmentation d'une entreprise unique en centaines de petits entrepreneurs — c'est un système fiscal bien connu. Chaque entrepreneur individuel reste dans le cadre du régime fiscal simplifié et ne dépasse pas les seuils qui l'obligeraient à passer au régime général et à payer la TVA. Dans l'ensemble, le réseau génère un chiffre d'affaires incompatible avec les tarifs préférentiels de l'impôt unique, mais chaque « cellule » du schéma semble propre.
Avec cette construction, la gestion centralisée — une marque unique, une logistique unique, une politique tarifaire unique — se combine avec la fragmentation fiscale. Le contrôle réel de tous les 530 entrepreneurs individuels est concentré entre les mains d'une seule personne, tandis que la responsabilité fiscale est dispersée.
Ce qu'on cherchait lors des perquisitions
Le BSÉ n'a pas divulgué la liste complète des soupçons. La logique standard de telles poursuites est d'établir un centre de direction unique de facto, des documents prouvant la coordination des activités des entrepreneurs individuels, les flux financiers entre eux et l'écart entre les revenus déclarés et l'ampleur réelle du commerce.
Le marché des vêtements d'occasion en Ukraine n'est pas un segment marginal. Après 2022, la demande de vêtements d'occasion a augmenté considérablement : selon les estimations des acteurs du marché, le secteur génère des milliards de hryvnias par an. Un réseau de deux cents magasins dans ce contexte est un acteur sérieux avec des chiffres d'affaires correspondants.
Le propriétaire à l'étranger — une dimension supplémentaire
Le fait que le bénéficiaire réside en Chine complique à la fois l'enquête et le recouvrement potentiel des impôts impayés. Sans coopération internationale et sans actifs enregistrés en Ukraine, même un schéma prouvé peut se conclure par une condamnation sans recouvrement réel.
Le BSÉ n'a pour l'instant pas informé les personnes concernées de soupçons. Les perquisitions constituent la collecte de preuves, et non la fin de l'enquête.
Si l'enquête établit l'unité de gestion de tous les 530 entrepreneurs individuels, se posera une question qui dépasse le cadre de cette affaire : la loi actuelle est-elle suffisante pour qualifier la fragmentation artificielle d'une entreprise comme de l'évasion fiscale — ou chaque entrepreneur continuera-t-il à ne répondre que de lui-même ?
