Das Büro für Wirtschaftssicherheit der Ukraine führte Durchsuchungen in einer der größten Second-Hand-Ladenkettengruppen des Landes durch. Das Netzwerk umfasst 200 Einzelhandelsstellen, existiert aber rechtlich als ein Konglomerat aus 530 Privatunternehmern – jeder von ihnen ist formal ein separates Wirtschaftssubjekt.
Der Geschäftsinhaber lebt nach Angaben des Büros für Wirtschaftssicherheit in China.
Wie das Schema funktioniert
Die Aufspaltung eines einheitlichen Unternehmens in Hunderte von Privatunternehmern ist ein bekanntes Steuervermeidungsschema. Jeder einzelne Unternehmer bleibt im Rahmen des vereinfachten Steuersystems und überschreitet nicht die Schwellenwerte, die ihn zum Übergang zum allgemeinen System und zur Mehrwertsteuerzahlung zwingen würden. Zusammengenommen erzeugt das Netzwerk einen Umsatz, der mit den Vergünstigungen des Einheitssteuersatzes unvereinbar ist, doch jede „Zelle" des Schemas sieht sauber aus.
Bei dieser Konstruktion wird die zentralisierte Verwaltung – eine einzige Marke, eine einzige Logistik, eine einzige Preispolitik – mit steuerlicher Fragmentierung kombiniert. Die tatsächliche Kontrolle über alle 530 Privatunternehmer ist in einer Hand konzentriert, während die fiskale Verantwortung verstreut ist.
Was bei den Durchsuchungen gesucht wurde
Das Büro für Wirtschaftssicherheit hat die vollständige Liste der Verdächtigungen nicht veröffentlicht. Die typische Logik solcher Verfahren besteht darin, ein tatsächlich einheitliches Verwaltungszentrum nachzuweisen, Dokumente über die Koordinierung der Aktivitäten der Privatunternehmer zu finden, Finanzströme zwischen ihnen zu verfolgen und die Diskrepanz zwischen deklarierten Einnahmen und dem tatsächlichen Umfang des Handels aufzudecken.
Second-Hand-Handel in der Ukraine ist kein marginales Segment. Nach 2022 ist die Nachfrage nach gebrauchter Kleidung erheblich gestiegen: Nach Schätzungen von Marktteilnehmern bewegt sich die Branche jährlich mit Milliarden Hrywnja. Ein Netzwerk mit zweihundert Geschäften ist in diesem Kontext ein ernstzunehmender Akteur mit entsprechenden Umsatzvolumina.
Der Eigentümer im Ausland – eine separate Dimension
Die Tatsache, dass der wirtschaftliche Eigentümer in China lebt, erschwert sowohl die Ermittlungen als auch die mögliche Beitreibung nachzahlbarer Steuern. Ohne internationale Zusammenarbeit und in der Ukraine registrierte Vermögenswerte kann selbst ein nachgewiesenes Schema mit einem Urteil enden, ohne dass eine tatsächliche Erstattung erfolgt.
Das Büro für Wirtschaftssicherheit hat bislang keine Verdächtigungen gegen konkrete Personen mitgeteilt. Die Durchsuchungen sind Beweissammlung und nicht das Endergebnis der Ermittlungen.
Sollte die Ermittlung die einheitliche Verwaltung aller 530 Privatunternehmer nachweisen, stellt sich eine Frage, die über diesen Fall hinausgeht: Ist die geltende Gesetzgebung ausreichend, um die künstliche Aufspaltung eines Unternehmens als Steuervermeidung zu qualifizieren – oder haften die einzelnen Unternehmer weiterhin nur für sich selbst?
